连云港市林业局2015至2017年度预算执行审计结果

（2019年7月15日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，连云港市审计局对连云港市林业局（以下简称市林业局）2015至2017年度预算执行情况进行了审计。就有关事项延伸审计了连云港市绿化委员会办公室（以下简称市绿委办）、连云港市林业技术指导站（以下简称市林技站）、连云港市宁海木材检查站（2017年9月合并至市农委农业综合行政执法支队，以下简称市木检站）、连云港市林源绿化有限责任公司（以下简称林源公司）等单位。按照《中华人民共和国审计法》等法律的规定，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市林业局为市政府组成部门，主要负责全市林业及其生态建设和监督管理，组织开展全市植树造林和封山育林工作，承担市绿化委员会的具体工作，组织协调、指导监督全民义务植树工作。

2015年初，市林业局账面反映资产1085.76万元，负债41.19万元，净资产1044.57万元。2017年末，市林业局账面反映资产725.49万元，负债39.71万元，净资产685.78万元。

2015年初，市林业局账面反映初始结余资金537.73万元，2015年1月至2017年12月，收入总计3030.09万元，支出总计3518.83万元，期间结余-488.74万元，调减3.77万元，累计结余45.22万元。

2016年市林业局“三公经费”和会议费支出18.81万元，较2015年的36.95万元下降49.09%，其中：公务用车购置及运行费9.61万元，较2015年的19.44万元下降50.57%；公务接待费4.18万元，较2015年的5.39万元下降22.45%；会议费5.02万元，较2015年的3.48万元上升44.67%；无出国（境）费用。

2017年市林业局“三公经费”和会议费支出27.32万元，较2016年的18.81万元上升45.24%，其中：公务用车购置及运行费16.54万元，较2016年的9.61万元上升72.11%；公务接待费2.55万元，较2016年的4.18万元下降39%；会议费7.85万元，较2016年的5.02万元上升56.37%；因公出国（境）费用0.38万元,2016年无出国（境）费用。

二、审计评价意见

审计结果表明，市林业局提供的相关资料基本反映了2015年至2017年各项资产负债增减变动状况和财政财务收支情况。但审计也发现，市林业局还存在无预算支出、应缴未缴非税收入、挤占挪用项目资金等问题，需进一步加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）无预算支出86.60万元

1.　2015年至2017年，市林业局无预算支出公务接待费、慰问费、工会活动费、食堂改造费用等共75.55万元。

2.2015年，市林业局在基本建设项目中无预算支出办公设备、房屋维修、苗木支出、社区共建费用等共11.05万元。

（二）违反规定扩大开支范围、提高开支标准32.76万元

2015年至2017年，市林业局、市绿委办、下属市林技站违反规定支出值班用品、日用品、火场补助和通讯补助、驾驶员行车违章罚款单等共32.76万元。

（三）挤占挪用项目资金50万元

2015年，市林业局拨付下属市木检站植被恢复费50万元。市木检站收到后，将其全部用于发放工人工资、单位日常运行等公用经费。

（四）未执行政府采购113.91万元

1.2016年至2017年，市林业局及其下属单位购置空调、打印机等未执行政府采购共计5.57万元;

2.2015年至2016年，市林技站支出规划编制费、技术服务费等服务类项目未执行政府采购95万元;

3.2015年至2017年，市林业局及其下属市林技站印刷费未执行政府采购共13.34万元。

(五）固定资产未及时入账

2015年至2017年，市林业局及其下属单位购置家具、图形工作站、水泵等固定资产共计66.83万元未及时入账。

（六）往来款长期挂账

1.截至2017年末，市林业局其他应付款余额39.71万元，其中：三年以上余额33.69万元。其他应收款余额27.18万元，其中：三年以上余额20.75万元。

2.截至2017年末，市绿委办其他应付款余额2.37万元，其中：三年以上余额2.37万元。其他应收款余额9.18万元，其中：三年以上余额7.78万元。

（七）财务管理不规范

2015年至2017年，市林业局、市绿委办经费账存在财务管理不规范现象较多。

1.财务管理会计核算不规范。经抽查发现，部分会计科目运用不当，摘要内容不清，导致决算数字不准确。

2.部分原始票据不合规。经抽查发现，部分原始票据使用税务局已停用定额发票3.25万元、结算凭证和收据38.54万元等；原始票据无单价无数量，无附件的情况较多；驾驶员报销行车违章罚款发票109张等。

（八）应缴未缴非税收入16.58万元

2017年3月，市林技站收到原下属单位林源公司清算款12.76万元挂其他应付款。延伸至审计时发现，2018年2月收林源公司车辆拍卖所得3.82万元仍挂账，截至2018年7月27日，其他应付款挂账共16.58万元。

四、处理处罚和提出审计建议情况

针对审计发现的问题，市审计局依法出具了审计报告，提出了整改要求和审计建议。一是强化预算管理，合理编制部门预算。二是加强财务管理，提高会计核算水平。

五、被审计单位的整改情况

针对审计发现的问题，市林业局高度重视，认真组织整改，市林业局出台《市林业局财务管理制度》《市林业局林业项目和资金管理制度》，修订《市林业局公务出行保障和森林防火特种专业技术用车管理制度》，下属市林技站制定出台《林技站野外工作津贴管理办法》《林业有毒有害岗位津贴管理办法》《市林技站差旅费补贴管理办法》等文件，加大其预算执行力度；严肃财经纪律，严格财政支出管理，确保各项经费的正确使用；已上缴非税收入16.58万元；规范固定资产管理、将未入账的固定资产入账；规范财务管理流程、加强督促检查；严格执行政府采购制度，切实做好集中采购工作；加强财务制度管理，做到账表相符。